Succession en Italie : chaque enfant peut recevoir 2 millions d’euros sans impôt dès 2026

Depuis janvier 2026, l’Italie sépare les abattements applicables aux donations et aux successions : chaque enfant peut recevoir jusqu’à 2 millions d’euros sans impôt.

La comparaison avec la fiscalité française donne le vertige. Là où un enfant français bénéficie d’un abattement de 100 000 € par parent renouvelable tous les quinze ans, l’Italie vient de doubler sa capacité de transmission défiscalisée pour les familles qui utilisent à la fois la donation du vivant et l’héritage. Deux décrets législatifs, entrés pleinement en application le 1er janvier 2026, réorganisent en profondeur le régime des droits de succession et de donation. Les familles internationales détenant des biens en Italie sont directement concernées.

Deux abattements d’un million, désormais distincts

Le changement structurel tient en une phrase. Avant 2026, les donations consenties du vivant venaient réduire l’abattement disponible au moment de la succession, un mécanisme comparable au rappel fiscal français. Ce dispositif, appelé coacervo, a été supprimé. Désormais donations et successions disposent chacune de leur propre franchise d’un million d’euros par bénéficiaire éligible, conjoint ou descendant direct.

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Concrètement, un enfant peut recevoir jusqu’à un million d’euros en donations tout au long de la vie de son parent, puis bénéficier d’un second million en franchise lors de l’héritage. La capacité de transmission défiscalisée atteint donc deux millions d’euros par enfant. Pour les frères et sœurs, chaque abattement distinct s’établit à 100 000 €. Les taux, eux, ne bougent pas : 4 % pour le conjoint et les descendants directs, 6 % pour la fratrie et parents jusqu’au quatrième degré, 8 % pour les personnes non apparentées.

Source : Studio Lombardi Malavasi · The Global Wealth

Transmission en Italie : les points de vigilance

Double abattement gagnant

En combinant donation du vivant et héritage, chaque enfant transmet jusqu'à 2 millions d'euros sans droits, contre 100 000 € par parent tous les 15 ans en France.

Réserve héréditaire protégée

Le droit italien maintient une quotité réservée au conjoint et aux enfants, héritiers réservataires. Toute libéralité doit respecter cette part protégée.

Déclaration sous un an

Les héritiers doivent déposer la déclaration de succession à l'Agenzia delle Entrate dans les douze mois du décès, sous peine d'amendes croissantes.

Trusts sous surveillance

Pour la première fois, la loi italienne encadre expressément les trusts. Toute structure liée à l'Italie impose désormais une analyse dédiée.

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La réforme n’est pas qu’un cadeau. Le passage à l’auto-liquidation de l’impôt augmente la responsabilité des héritiers en matière de conformité, et le nouveau traitement des trusts impose une analyse obligatoire pour toute structure liée à l’Italie^[1]. La déclaration de succession reste à déposer auprès de l’Agenzia delle Entrate dans un délai d’un an après le décès, sous peine d’amendes croissantes^[5]. Attention aussi à la réserve héréditaire italienne, qui protège conjoint et enfants au titre des héritiers réservataires^[5]. Une donation en démembrement, avec transmission de la nue-propriété et conservation de l’usufruit, mérite d’être étudiée avec un professionnel avant tout arbitrage transfrontalier. L’anticipation reste la meilleure protection contre une transmission subie plutôt que choisie.

Les informations contenues dans cet article sont fournies à titre indicatif et ne constituent pas un conseil en investissement, fiscal ou juridique personnalisé. Consultez un professionnel qualifié avant toute décision patrimoniale.