Donation 100 000 € : comment diviser l’abattement entre vos enfants avant fin 2026

Un dispositif fiscal temporaire permet aux grands-parents de donner jusqu’à 100 000 € par petit-enfant en franchise d’impôt jusqu’au 31 décembre 2026, à condition d’affecter les fonds à l’immobilier neuf ou à la rénovation énergétique.

Entre le 15 février 2025 et le 31 décembre 2026, les grands-parents bénéficient d’une exonération exceptionnelle de droits de donation. Cette mesure s’ajoute aux abattements de droit commun et au don familial classique de 31 865 €. L’objectif : soutenir l’accession à la propriété des jeunes générations et accélérer la transition énergétique du parc immobilier français. Mais attention : l’argent doit être utilisé dans les 6 mois suivant la donation pour des opérations précises.

100 000 € par petit-enfant, mais avec des conditions strictes

Le dispositif s’applique aux dons de sommes d’argent destinés à l’achat en VEFA (Vente en État Futur d’Achèvement), à la construction neuve ou à la rénovation énergétique de la résidence principale du bénéficiaire. Selon la Chambre des notaires de Gironde, l’exonération vaut pour les enfants, petits-enfants, ou à défaut neveux et nièces. Le donateur peut ainsi transmettre jusqu’à 100 000 € à chaque descendant sans droits d’enregistrement.

Cette exonération temporaire se cumule avec les abattements permanents. Un grand-parent peut d’abord donner 31 865 € en franchise d’impôt au titre de l’abattement de droit commun (renouvelable tous les 15 ans), puis 31 865 € supplémentaires au titre du don familial de sommes d’argent (si le donateur a moins de 80 ans), et enfin 100 000 € via le dispositif temporaire. Soit un total théorique de 163 730 € par petit-enfant en franchise totale d’impôt.

Comment diviser l’abattement entre vos enfants

La technique du « saut de génération » consiste à répartir l’abattement de 100 000 € non pas entre vos enfants directs, mais entre vos petits-enfants. Prenons l’exemple d’un grand-père de 76 ans disposant de 300 000 € d’épargne et de trois petits-enfants. Au lieu de donner 100 000 € à son fils unique (ce qui consommerait l’abattement parent-enfant), il peut donner 100 000 € à chacun de ses trois petits-enfants via le dispositif temporaire, soit 300 000 € au total en franchise d’impôt.

Cette stratégie présente un double avantage : elle préserve l’abattement de 100 000 € par enfant en ligne directe (utilisable plus tard lors d’une donation-partage classique) et permet d’aider directement la génération des petits-enfants, souvent en phase d’acquisition immobilière. Mais elle impose une contrainte d’affectation : l’argent doit financer un projet immobilier précis dans les 6 mois.

Source : Office notarial de Fère-en-Tardenois · Chambre des notaires de Gironde

Ce que vous devez faire avant le 31 décembre 2026

La déclaration du don doit être effectuée via le formulaire Cerfa adapté, en cochant la case « Dons de sommes d’argent consentis entre le 15/02/2025 et le 31/12/2026 et affectés à certaines opérations (article 790 A du CGI) ». L’administration fiscale vérifie que l’argent a bien été utilisé dans les 6 mois pour l’une des opérations éligibles : achat en VEFA, construction neuve, ou travaux de rénovation énergétique de la résidence principale du bénéficiaire.

Si le montant donné dépasse les abattements cumulés, le surplus est taxé selon le barème progressif des droits de donation en ligne directe (de 5 % à 45 %). Dans le cas d’une donation à un petit-enfant, le taux démarre à 5 % jusqu’à 8 072 €, puis 10 % jusqu’à 15 932 €, 15 % jusqu’à 31 865 €, et ainsi de suite. La consultation d’un notaire reste indispensable pour optimiser la structure de la donation et sécuriser l’opération fiscalement.

Les informations contenues dans cet article sont fournies à titre indicatif et ne constituent pas un conseil en investissement, fiscal ou juridique personnalisé. Consultez un professionnel qualifié (notaire, avocat fiscaliste, CGP) avant toute décision patrimoniale.