PER 2026 : le report des plafonds passe à 5 ans, jusqu’à 4 300 € d’impôt gagnés en plus

Le budget 2026 allonge de trois à cinq ans le report des plafonds de déduction du PER non utilisés. Résultat : un versement optimisé peut effacer plusieurs milliers d’euros d’impôt en une seule fois.

Le Plan d’Épargne Retraite fête sept ans et le législateur vient de muscler son principal atout fiscal. Jusqu’ici, un contribuable pouvait déduire ses versements dans la limite de son plafond annuel, augmenté des plafonds inutilisés des trois années précédentes. La loi de finances 2026 porte cette fenêtre à cinq ans. Pour les épargnants disposant de réserves de déduction dormantes, la mécanique change d’échelle.

La logique du PER reste inchangée. Chaque versement volontaire vient réduire le revenu imposable, dans la limite d’un plafond calculé sur les revenus professionnels. L’économie d’impôt dépend directement de la tranche marginale : plus elle est élevée, plus la déduction pèse.

Ce qui change concrètement

Les deux mesures votées étendent « de trois à cinq ans la période de référence permettant à un contribuable de recourir à la fraction non utilisée du plafond de déduction des versements volontaires ». Autrement dit, l’assiette déductible mobilisable en un seul versement s’élargit mécaniquement. Un souscripteur peut désormais cumuler le plafond de l’année en cours et les plafonds non consommés de cinq exercices, contre quatre auparavant.

L’effet est loin d’être symbolique. Selon Capital, un épargnant capable de mobiliser cinq années de reports plutôt que trois voit sa capacité de déduction bondir. Dans l’exemple cité, la réforme lui fait gagner plus de 4 300 euros d’impôt supplémentaires sur un seul versement, là où l’ancienne règle des trois ans limitait l’économie^[4]. Un dispositif spécifique prolonge par ailleurs à cinq ans cette période de report pour les plus de 70 ans^[1].

Source : Capital.fr · Capital.fr

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PER : les enjeux fiscaux du report allongé

Déduction élargie

Cumuler cinq années de plafonds non utilisés au lieu de trois augmente fortement l'assiette déductible mobilisable en un seul versement.

Gain d'impôt immédiat

Selon Capital, la réforme peut générer plus de 4 300 euros d'économie d'impôt supplémentaire sur un versement optimisé.

Retraités visés

La période de report portée à cinq ans concerne aussi les plus de 70 ans, qui peuvent ainsi lisser leurs versements.

Timing décisif

Concentrer le versement sur une année à fort revenu ou à tranche marginale élevée maximise l'effet de la déduction.

Ce que vous devez faire

Vérifiez d’abord vos plafonds disponibles. Ils figurent en bas de votre avis d’imposition, ligne « Plafond épargne retraite ». Si vous avez peu ou pas versé ces dernières années, une réserve de déduction s’est constituée, et elle est désormais mobilisable sur cinq ans. Le levier joue surtout pour les foyers imposés dans les tranches hautes : à 41 %, chaque tranche de 1 000 euros versée efface 410 euros d’impôt^[3]. Concentrer un versement important sur une année à fort revenu, ou avant un départ à la retraite, maximise l’effet. Un professionnel vous aidera à caler le montant sur votre tranche marginale plutôt que de verser au hasard.

Les informations contenues dans cet article sont fournies à titre indicatif et ne constituent pas un conseil en investissement, fiscal ou juridique personnalisé. Consultez un professionnel qualifié avant toute décision patrimoniale.