La déclaration préremplie des pensions de retraite contient régulièrement des erreurs que le fisc ne détecte pas. Les cases 1AS et 1BS concernent les retraités de plus de 60 ans. Voici comment éviter une régularisation en septembre.
Chaque année, l’administration fiscale prélève directement sur les montants déclarés par les caisses de retraite. Ce système automatisé génère des écarts entre ce que vous avez perçu et ce qui apparaît sur votre formulaire 2042. En 2026, le contrôle devient d’autant plus crucial que les prélèvements sociaux sur les pensions oscillent désormais entre 8,3 % et 9,1 % selon les revenus. Une erreur de case peut déclencher un rappel de plusieurs centaines d’euros.
Concrètement, les cases 1AS et 1BS enregistrent vos pensions de retraite et d’invalidité. La case 1AS concerne le déclarant principal, la case 1BS son conjoint ou partenaire de PACS. Ces montants sont préremplis par la Direction générale des finances publiques à partir des données transmises par vos caisses. Le problème : toutes les caisses ne transmettent pas leurs chiffres avec la même fiabilité, et certaines pensions complémentaires ou étrangères échappent au circuit automatique.
Pourquoi les montants préremplis ne correspondent pas toujours à vos relevés
Trois situations génèrent des écarts systématiques. Première source d’erreur : les régularisations de pension versées en 2025 mais comptabilisées par le fisc en 2026. Si votre caisse vous a versé un rappel de droits sur une année antérieure, ce montant apparaît souvent dans la case 1AS de l’année suivante. Résultat : votre déclaration affiche un revenu gonflé qui ne correspond à aucun versement réel de l’année concernée.
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Deuxième cas : les pensions étrangères. Selon les brochures pratiques 2024 et 2025 de la Direction générale des finances publiques, les pensions de source étrangère avec crédit d’impôt égal à l’impôt français doivent être déclarées en cases 1AL et 1BL, pas en 1AS et 1BS. Beaucoup de retraités ayant travaillé à l’étranger ou percevant une pension d’un régime européen remplissent la mauvaise case, ce qui fausse le calcul de l’abattement de 10 % et des prélèvements sociaux.
Troisième confusion fréquente : les rentes viagères à titre onéreux. Ces rentes doivent être déclarées en cases 1AW à 1DW, selon l’âge d’entrée en jouissance du contrat. Si vous percevez une rente issue d’un contrat d’assurance-vie transformé en sortie en rente, elle ne relève pas du régime des pensions. L’administration applique un barème de fraction imposable qui dépend de votre âge au moment où vous avez commencé à percevoir la rente : 70 % si vous aviez moins de 50 ans, 50 % entre 50 et 59 ans, 40 % entre 60 et 69 ans, 30 % à partir de 70 ans. Ces rentes échappent à l’abattement de 10 % applicable aux pensions de retraite.
| Nature du revenu | Case déclarant 1 | Case déclarant 2 |
|---|---|---|
| Pensions de retraite et d’invalidité (régime français) | 1AS | 1BS |
| Pensions de source étrangère avec crédit d’impôt | 1AL | 1BL |
| Autres pensions imposables de source étrangère | 1AM | 1BM |
| Rentes viagères à titre onéreux (moins de 50 ans) | 1AW à 1DW selon âge | |
| Pensions en capital des plans d’épargne retraite | 1AI | 1BI |
Source : Direction générale des finances publiques, brochure pratique 2025
Comment contrôler les montants déclarés en cases 1AS et 1BS
Première étape : rassemblez tous vos relevés de pension de l’année 2025. Chaque caisse vous a envoyé un document récapitulatif en début d’année 2026. Vous pouvez également télécharger ces relevés depuis les espaces personnels de vos caisses : Assurance retraite pour le régime général, Agirc-Arrco pour les complémentaires, MSA pour les agriculteurs, CNRACL pour les fonctionnaires territoriaux et hospitaliers. Additionnez le montant brut annuel de chaque pension. C’est ce total que vous devez retrouver en case 1AS ou 1BS.
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Attention au piège des versements de décembre. Si une pension de décembre 2025 a été versée début janvier 2026, elle ne doit pas figurer dans votre déclaration 2026 portant sur les revenus 2025. Vérifiez les dates de virement sur vos relevés bancaires. L’administration fiscale raisonne en encaissements effectifs, pas en droits acquis.
Deuxième vérification : comparez le montant prérempli par le fisc avec votre addition. Si l’écart dépasse 50 euros, corrigez. En dessous, l’impact fiscal reste négligeable dans la plupart des cas. Pour corriger une case préremplie en ligne, rayez le montant affiché et saisissez le montant exact dans la zone blanche prévue à cet effet. Le système calcule automatiquement l’abattement de 10 % plafonné à 4 321 euros par personne en 2026.
Cas particulier des pensions d’invalidité : elles sont préremplies en cases 1AZ et 1BZ si elles proviennent de la sécurité sociale ou d’un régime obligatoire. Si vous percevez une pension militaire d’invalidité ou une rente d’accident du travail, ces sommes sont exonérées d’impôt sur le revenu et ne doivent pas figurer dans votre déclaration. Vérifiez la nature exacte de votre pension avec votre caisse.
Rentes viagères, le régime fiscal qui échappe à l’abattement de 10 %
Les rentes viagères à titre onéreux relèvent d’un régime distinct. Vous les déclarez en cases 1AW à 1DW selon votre âge au moment de l’entrée en jouissance. Si vous avez transformé un contrat d’assurance-vie en rente à 65 ans, vous utilisez la case 1AW ou 1BW selon que vous êtes déclarant 1 ou 2. Seule une fraction de la rente est imposable : 40 % dans cet exemple.
En clair : si vous percevez une rente annuelle de 10 000 euros et que vous aviez 65 ans lors du démarrage, seuls 4 000 euros entrent dans le calcul de votre revenu imposable. Ce régime fiscal est plus favorable que celui des pensions classiques pour les contribuables dont le taux marginal d’imposition dépasse 30 %. Mais il ne bénéficie d’aucun abattement forfaitaire.
Les rentes issues d’un PEA de plus de cinq ans ou d’un PEP de plus de huit ans sont totalement exonérées d’impôt sur le revenu. Elles ne figurent donc dans aucune case de votre déclaration. En revanche, les prélèvements sociaux de 17,2 % s’appliquent au moment du versement de chaque échéance. Les rentes viagères perçues à la sortie d’un PER ou d’un Perp sont imposées comme une pension de retraite classique, avec l’abattement de 10 %, sauf si vous avez opté pour la sortie en capital partielle.
Corriger une erreur après avoir validé votre déclaration
Vous avez validé votre déclaration en ligne et vous constatez une erreur sur vos cases 1AS ou 1BS. Deux fenêtres de correction existent. Première possibilité : tant que la date limite de votre département n’est pas dépassée, vous pouvez modifier directement votre déclaration depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Connectez-vous, cliquez sur “Accéder à la correction en ligne”, modifiez les cases concernées et validez à nouveau.
Deuxième possibilité : après la date limite, une fenêtre de correction en ligne s’ouvre généralement fin juillet et reste accessible jusqu’à début décembre. Vous pouvez y modifier toutes les cases de votre déclaration initiale. Le fisc recalcule automatiquement votre impôt et vous envoie un nouvel avis d’imposition. Si la correction entraîne un remboursement, vous le recevez sous quatre à six semaines. Si elle génère un complément à payer, le prélèvement intervient le mois suivant.
Troisième option : contester l’avis d’imposition dans les 90 jours suivant sa réception. Vous adressez une réclamation en ligne ou par courrier recommandé à votre centre des finances publiques. Joignez vos relevés de pension et expliquez précisément l’erreur. L’administration dispose de six mois pour répondre. Pendant ce délai, vous devez continuer à payer les prélèvements mensuels calculés sur l’avis contesté. Le remboursement éventuel interviendra après la décision de l’administration.
Prélèvements sociaux sur les pensions, vérifier le taux appliqué
Les prélèvements sociaux sur vos pensions de retraite varient selon votre revenu fiscal de référence. En 2026, quatre taux coexistent : exonération totale pour les revenus les plus faibles, 3,8 %, 6,6 % ou 8,3 % selon les tranches. Le taux normal de 9,1 % s’applique si votre revenu fiscal de référence dépasse les seuils d’exonération partielle.
Ces taux sont appliqués directement par vos caisses de retraite chaque mois, sur la base du revenu fiscal de référence figurant sur votre dernier avis d’imposition. Si votre situation a changé en 2025, le taux appliqué en 2026 ne correspond pas forcément à votre situation réelle. Vous pouvez demander à vos caisses de modifier le taux en cours d’année si votre revenu fiscal de référence a baissé significativement.
Pour les retraités couverts par un régime de sécurité sociale d’un autre pays de l’Union européenne et titulaires d’un formulaire S1, les prélèvements sociaux français ne s’appliquent pas sur les pensions. Vous devez cocher la case correspondante sur votre formulaire 2042 C pour bénéficier de cette exonération. Sans cette mention, l’administration applique les prélèvements par défaut et vous devrez ensuite demander un remboursement, processus qui peut prendre plusieurs mois.
Pensions étrangères et conventions fiscales, où déclarer selon votre situation
Si vous percevez une pension d’un régime étranger, deux cas se présentent. Premier cas : la convention fiscale entre la France et le pays versant prévoit une imposition exclusive en France. Vous déclarez la pension en case 1AM ou 1BM. Elle est soumise au barème progressif de l’impôt français sans abattement de 10 %, sauf disposition contraire de la convention.
Deuxième cas : la convention prévoit une imposition dans le pays source avec un crédit d’impôt égal à l’impôt français. Vous déclarez en case 1AL ou 1BL. Le crédit d’impôt annule l’impôt français, mais la pension reste prise en compte pour le calcul de votre taux effectif d’imposition sur vos autres revenus français. Cette mécanique du taux effectif augmente votre impôt global même si la pension étrangère elle-même n’est pas imposée en France.
Pour les pensions britanniques de retraite publique, la convention franco-britannique prévoit une imposition exclusive au Royaume-Uni. Ces pensions ne figurent donc pas dans votre déclaration française, mais vous devez les mentionner sur le formulaire 2047 pour le calcul du taux effectif. Les pensions privées britanniques, en revanche, sont imposables en France et se déclarent en case 1AM ou 1BM selon les situations.
Vérifiez également si vous devez remplir le formulaire 2047 en complément de votre déclaration 2042. Ce formulaire récapitule tous vos revenus de source étrangère et permet à l’administration de calculer correctement votre crédit d’impôt. Sans formulaire 2047, le crédit d’impôt n’est pas appliqué et vous payez deux fois l’impôt : une fois à l’étranger, une fois en France.
L’essentiel
- Contrôlez systématiquement les montants préremplis en cases 1AS et 1BS avec vos relevés de caisse, les erreurs de transmission sont fréquentes
- Les rentes viagères à titre onéreux se déclarent en cases 1AW à 1DW, pas en cases 1AS et 1BS, et ne bénéficient pas de l’abattement de 10 %
- Les pensions étrangères nécessitent souvent un formulaire 2047 et se déclarent en cases 1AL, 1BL, 1AM ou 1BM selon la convention fiscale
- Vous pouvez corriger votre déclaration en ligne jusqu’à la date limite de votre département, puis via la fenêtre de correction ouverte de juillet à décembre
- Si vous êtes titulaire d’un formulaire S1 européen, cochez la case sur le formulaire 2042 C pour éviter les prélèvements sociaux français sur vos pensions
Les informations contenues dans cet article sont fournies à titre indicatif et ne constituent pas un conseil en investissement, fiscal ou juridique personnalisé. Consultez un professionnel qualifié (notaire, avocat fiscaliste, CGP) avant toute décision patrimoniale.
